En materia tributaria, año a año la atención suele concentrarse en cuánto deben pagar los contribuyentes. Sin embargo, hay un aspecto igual de relevante que con frecuencia pasa a un segundo plano: los saldos a favor. Más allá de ser un resultado dentro de una declaración, representan un recurso que puede convertirse en liquidez o en una herramienta para la planeación financiera.

Un saldo a favor es, en esencia, un crédito que tiene un contribuyente frente a la autoridad tributaria, generado cuando el valor pagado supera la obligación real. Esto puede ocurrir por múltiples razones: anticipos, retenciones en la fuente o autorretenciones o incluso por disposiciones normativas (particularmente en el caso del IVA) que otorgan este derecho. En Colombia, es más frecuente encontrar estos saldos a favor en declaraciones como el impuesto sobre la renta e IVA.

¿Por qué es importante que las empresas hagan una gestión activa de sus saldos a favor?

Los saldos a favor son recursos que pertenecen al contribuyente y que, en muchos casos, no se gestionan o no se solicitan de manera oportuna.

Identificar estos saldos no suele ser complejo, ya que quedan reflejados en las mismas declaraciones tributarias. No obstante, por desconocimiento o incluso temor, los contribuyentes suelen acumular los saldos a favor, generando mayores riesgos tributarios e incluso financieros.

El factor tiempo, en este contexto, es clave. La normativa establece que la solicitud de devolución debe presentarse, por regla general, dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar. En algunos casos específicos, como cuando aplica el beneficio de auditoría, ese término puede ser incluso menor. No actuar dentro de estos plazos puede implicar el riesgo de perder el derecho a recuperar estos recursos o generar trámites adicionales e innecesarios.

Una vez identificado el saldo a favor, el contribuyente debe tomar una decisión: solicitar su devolución o utilizarlo para compensar obligaciones futuras. La devolución implica recibir un título de devolución de impuestos “TIDI”, cuando el saldo a favor supere $52.374.000 (valor para el año 2026), lo que puede ser especialmente relevante cuando se requiere liquidez inmediata o cuando el monto es significativo. Por su parte, la compensación permite aplicar ese saldo a impuestos futuros, convirtiéndose en un mecanismo eficiente de optimización tributaria en cuanto al flujo de caja se refiere.

Sin embargo, este proceso exige rigurosidad. Uno de los principales retos radica en evitar errores en la solicitud, como presentar documentación incompleta, no validar correctamente la oportunidad o presentar inconsistencias en las declaraciones. Estas situaciones pueden traducirse en retrasos o incluso rechazos y con ello una mayor carga tributaria para el contribuyente.

“Realizar una planeación adecuada en la preparación de la solicitud de devolución, tanto de los argumentos técnicos como la documentación, hará que el proceso sea más fluido y genere tranquilidad a las compañías, mitigando escenarios que puedan derivar en auditorías o requerimientos adicionales, sanciones por inconsistencias o errores y posibles glosas tributarias que disminuyan el saldo a favor o incluso generen un impuesto a pagar. A esto se suman impactos como el deterioro en la confianza frente a la autoridad tributaria, mayores gastos legales, administrativos y afectaciones en el flujo de caja si la devolución se retrasa, no es aprobada o se requiera acudir a la vía judicial” advierte Lisseth Pinilla, directora de Cumplimiento Tributario en PwC Colombia.

El costo de no gestionar estos saldos a tiempo también es significativo. Más allá del potencial riesgo de perder el derecho a reclamarlos, implica dejar de disponer de recursos que podrían destinarse a inversión o al cumplimiento de otras obligaciones. En muchos casos, esto obliga a las empresas a recurrir a fuentes de financiación externas, incrementando sus costos financieros y afectando su planeación.

En este escenario, la tecnología se ha convertido en un aliado clave. Las soluciones automatizadas permiten validar información, detectar inconsistencias y reducir errores humanos, facilitando la gestión oportuna de los saldos a favor. Además, contribuyen a optimizar los tiempos del proceso, mejorar el control documental y reducir riesgos frente a la revisión que realiza la administración tributaria.

La automatización no solo mejora la eficiencia operativa, sino que también fortalece la toma de decisiones, al ofrecer mayor visibilidad sobre la situación fiscal de la organización. Esto permite pasar de una gestión reactiva a una estrategia proactiva, donde los saldos a favor dejan de ser un trámite para convertirse en una oportunidad de generación de valor.